מה זה בכלל החזר מס?
מס הכנסה בישראל מנוכה מהמשכורת שלכם כל חודש - המעסיק שולח אותו ישירות לרשות המסים. הניכוי החודשי מחושב לפי הנחה שתרוויחו בדיוק את אותה משכורת כל 12 חודשים של השנה.
הבעיה היא שהמציאות כמעט אף פעם לא עובדת ככה. פוטרתם? החלפתם עבודה? יצאתם לחופשת לידה? בכל אחד מהמקרים האלה, הניכוי החודשי שחושב כבר לא מתאים למה שהרווחתם בפועל - ולרוב שילמתם יותר ממה שהייתם חייבים.
ההפרש הזה נקרא החזר מס, והחוק מחייב את רשות המסים להחזיר אותו לכם - בתוספת ריבית.
הבעיה? רשות המסים לא תחזיר את הכסף מעצמה. היא מחכה שתפנו ותבקשו.
למי מגיע החזר מס?
הנה המצבים הנפוצים שבהם סביר שמגיע לכם החזר:
עבדתם רק חלק מהשנה
פוטרתם, התפטרתם, נכנסתם לשוק העבודה באמצע השנה, או פשוט לא עבדתם כל השנה. הניכוי החודשי חושב לפי שנה מלאה - אבל הכנסתם הייתה נמוכה יותר.
החלפתם עבודה בלי תיאום מס
כשיש שני מעסיקים בשנה, המעסיק השני לא יודע כמה שילמתם למעסיק הראשון - ועלול לנכות מס כאילו זו המשכורת הראשונה שלכם.
חופשת לידה או חל"ת
דמי לידה מביטוח לאומי פטורים ממס, אך לפעמים מנוכה מס בטעות. חל"ת מפחיתה את ההכנסה השנתית ומשנה את מדרגות המס שחלות עליכם.
שחרור מצבא
חיילים משוחררים זכאים לנקודות זיכוי מיוחדות בשנתיים הראשונות לאחר השחרור. הרבה אנשים לא מממשים אותן ומשלמים יותר מדי.
תרומות לעמותות מוכרות
על תרומות מעל 190 ₪ לעמותות עם אישור לפי סעיף 46, מגיע זיכוי מס של 35% מסכום התרומה. מעטים יודעים לממש את זה.
הורה יחיד או ילד עם מוגבלות
הורים יחידים ומי שמטפלים בילד עם מוגבלות זכאים לנקודות זיכוי נוספות. אם לא דווחו למעסיק - לא נוצלו, ומגיע החזר.
על כמה כסף כבר מדובר?
הנה דוגמה פשוטה שממחישה את ההיגיון:
דוגמה: מי שעבד 6 חודשים בשנה
נניח שהרווחתם 12,000 ₪ לחודש ועבדתם מינואר עד יוני - 6 חודשים בלבד.
- ✗המעסיק ניכה מס כל חודש כאילו תרוויחו 144,000 ₪ בשנה
- ✓הרווחתם בפועל: 72,000 ₪
מס על 144,000 ₪ גבוה בהרבה ממס על 72,000 ₪. ההפרש יכול להסתכם ב-3,000-6,000 ₪ לפי הנסיבות המדויקות שלכם (נקודות זיכוי, ניכויים נוספים וכו').
לחישוב המדויק - השתמשו במחשבון מס הכנסה.
ככל שעבדתם פחות חודשים, ההפרש גדול יותר. מי שעבד 3-4 חודשים בשנה עשוי לקבל החזר גדול יותר בהתאם.
עד 6 שנים אחורה - לא רק השנה הנוכחית
אחד הדברים שמפתיעים אנשים: לא צריך להגיש את הבקשה בשנה שבה זה קרה. אפשר לתבוע החזרי מס על שנים שעברו.
בשנת 2026, אפשר להגיש בקשה עבור שנות המס הבאות:
שנת 2019 ומוקדם יותר? הזמן עבר ולא ניתן לתבוע יותר. לכן כדאי לא לדחות.
ריבית והצמדה - כסף נוסף על גבי ההחזר
החוק מחייב את רשות המסים לשלם על ההחזר ריבית של 4% לשנה בתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן, החל מינואר של השנה שאחרי שנת המס.
כלומר: אם מגיע לכם החזר על שנת 2020, תקבלו את הסכום המקורי - פלוס ריבית של 4% על 6 שנים, פלוס הצמדה. הריבית וההצמדה פטורות ממס.
ככל שתגישו מאוחר יותר עבור שנה ישנה - הריבית שתקבלו תהיה גבוהה יותר. זו נחמה קטנה על כך שלא הגשתם מוקדם יותר.
איך מגישים בקשה להחזר מס?
התהליך פשוט יחסית ואפשר לעשות אותו בעצמכם, בחינם.
-
1
אוספים את טופס 106 מכל מעסיק רלוונטי
טופס 106 הוא הסיכום השנתי של ההכנסות והניכויים שלכם. צריך טופס נפרד מכל מעסיק שעבדתם אצלו אותה שנה. רוב המעסיקים שולחים אותו אוטומטית בתחילת השנה הבאה, אחרים צריך לבקש ישירות מחשבת השכר.
-
2
מכינים מסמכים תומכים לפי הנסיבות
קבלות על תרומות, אישורים על ילדים עם מוגבלות, אישור שחרור מצבא, או אישור חופשת לידה - רק מה שרלוונטי לכם.
-
3
ממלאים טופס 135 באתר רשות המסים
טופס 135 הוא "דוח שנתי מקוצר לעובד שכיר" - הרבה יותר פשוט מהדוח השנתי המלא. ממלאים אותו דרך המערכת המקוונת של רשות המסים (my.gov.il), עם כניסה בתעודת זהות.
-
4
מצרפים את הטפסים ומגישים
מעלים את טופס 106 ושאר המסמכים הרלוונטיים, ומציינים מספר חשבון בנק שאליו יועבר ההחזר.
-
5
ממתינים - ורשות המסים מעבירה לחשבון הבנק
לפי החוק, הטיפול אמור להסתיים תוך 90 יום. ההחזר מועבר ישירות לחשבון שציינתם.
שימו לב לפני שמגישים
ברגע שפותחים שנת מס לבדיקה, אם יתברר שאתם חייבים מס (למשל הכנסות שלא דווחו) - תצטרכו לשלם. לכן כדאי לוודא קודם שאכן מגיע לכם החזר. מחשבון מס הכנסה יעזור לכם לאמוד את הסכום לפני ההגשה.
המידע במאמר זה הוא לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ פיננסי, מס או משפטי. מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע לפני קבלת החלטות פיננסיות.
מחשבונים שיעזרו
שאלות נפוצות
האם אני חייב לשכור רואה חשבון כדי להגיש בקשה להחזר מס?
לא. עובד שכיר יכול להגיש בקשה להחזר מס בעצמו, בחינם, דרך אתר רשות המסים. הטופס שצריך למלא הוא טופס 135, שנקרא גם "דוח שנתי מקוצר לעובד שכיר".
אם המצב פשוט - עבדתם חלק מהשנה, החלפתם עבודה או יצאתם לחל"ת - בדרך כלל לא צריך עזרה מקצועית. אם יש הכנסות ממקורות שונים או מצב מורכב יותר, שווה להתייעץ עם רואה חשבון.
כמה שנים אחורה אפשר לתבוע החזר מס?
אפשר לתבוע עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור שנות המס 2020 עד 2025. שנה ישנה יותר - הזכות פגה ולא ניתן לתבוע יותר.
האם ההחזר כולל ריבית?
כן. על ההחזר מגיעה ריבית של 4% לשנה בתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן, החל מינואר של השנה שאחרי שנת המס. הריבית וההצמדה פטורות ממס. ככל שמדובר בשנה ישנה יותר - הריבית שתקבלו גבוהה יותר.
מה זה טופס 106 ואיפה מקבלים אותו?
טופס 106 הוא אישור שנתי שמסכם את ההכנסות וניכויי המס שלכם אצל מעסיק מסוים. אם עבדתם אצל כמה מעסיקים בשנה - תצטרכו טופס 106 מכל אחד מהם.
אפשר לבקש אותו ישירות מהמעסיק או מחשבת השכר, ורוב המעסיקים שולחים אותו אוטומטית בתחילת השנה הבאה.
כמה זמן לוקח עד שהכסף מגיע?
לפי החוק, רשות המסים מחויבת לטפל בבקשה תוך 90 יום, ולא יאוחר מ-31 ביולי של השנה שאחרי שנת המס. בפועל, בקשות פשוטות לרוב מטופלות מהר יותר. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס.
מה קורה אם בסוף מסתבר שאני חייב מס ולא זכאי להחזר?
ברגע שפותחים שנת מס לבדיקה ברשות המסים, אם יתברר שאתם חייבים מס (למשל הכנסות נוספות שלא דווחו), תצטרכו לשלם.
לכן לפני שמגישים, כדאי לוודא שאכן מגיע לכם החזר. אפשר לחשב את זה לפני ההגשה - חשבו את סך ההכנסה השנתית שלכם, השוו לסכום שניכו מכם בפועל, ורק אז מגישים.